个税办税指南

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    子女教育、房贷房租、赡养老人不知道怎么扣？手把手教你轻松办理个税！

    12月22日晚间，国务院发布个税专项附加扣除办法。随后，国家税务总局还发布了一系列操作办法及指南等。

    21世纪经济报道发布了相关解读文章，并收到一系列来自读者的问题。大家都很关心，个税专项附加扣除究竟怎么扣、怎么申报、怎么切实落地、有什么注意事项。

    21世纪经济报道记者特意撰写这篇小文，帮大家划重点！

    一、是否符合扣除条件？

    目前推出的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，这六类专项附加扣除，都属于基本民生开支。

像在大城市工作的年轻人，基本会有房租、房贷等支出；而成家的中青年人群，基本会有子女教育、赡养老人等支出。

所以，大部分人可能都会涉及到一项甚至更多的扣除，是需要参与进来的。

    二、如何申请？

    这一步，准确来说，是上报信息。

    只有上报子女教育、赡养老人等信息，证明你确实有此类开支，才能享受专项附加扣除。

    有三种报送个人信息的方式：纸质模板、电子模板、远程办税端（手机APP端、WEB端）

    1.纸质模板。你可以到任何一个办税服务厅领取纸质模板，从税务局网站上下载电子版并打印，也从单位获取纸质版。

    2.电子模板。单位可以从“扣缴客户端”下载并发放给你，你也可以从税务局官方网站上下载。

对于a、b这两种，你填写好表格，把表格交给单位，单位将员工相关信息录入并上传到系统。

    3.远程办税端。划重点！鼓励大家使用这种方式，因为快捷方便，本人通过远程直接填报个人相关信息。

    远程办税端长什么样子呢？2019年1月1日将正式发布远程办税端，包括国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”，以及各省市电子局网站。

    21世纪经济报道记者已经帮各位探过路了，手机上的“个人所得税”app已经可以下载，个人可以注册并完善相关信息，但专项附加抵扣、年度申报纳税这些功能还没有上线，2019年1月1日这些功能将正式投入使用。（注意：在APP里搜索“个人所得税”即可查询到相关下载！）

    通过各省市电子局网站填报个人信息，需要等各省市进一步消息。这些信息系统，应该正在日夜赶工，确保2019年1月1日投入使用。

    三、填报哪些信息？

    下面这三张图，截取自国家税务总局发布的“纸质模板”，覆盖了需要填报的信息内容。

    子女教育：子女姓名、身份证件类型及号码、教育起始时间、教育结束时间、就读国家（或地区）、就读学校等

    继续教育：起始时间、结束时间、学历（学位）继续教育阶段、职业教育类型、证书名称、证书编号、发证机关等

    住房贷款利息：住房坐落地址、不动产登记号、本人是否为借款人、是否婚前各自首套贷款、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期、贷款银行等

    住房租金：住房坐落地址、出租方姓名及身份证号、出租房单位名称及纳税人识别号、租赁起止时间等

    赡养老人：勾选独生子女/非独生子女、被赡养人姓名及身份证号、共同赡养人、分摊方式、本年度月扣除金额等

    大病医疗：患者姓名、身份证件类型及号码、医药费用总金额、个人负担金额、与纳税人关系等

    四、谁帮你扣？

    有两种类型。

    1.单位每月帮忙预扣。

    对于工薪阶层而言，把相关信息填报给单位之后，单位在每个月发放工资时，像日常扣“三险一金”一样，帮忙每月代扣就好。

补充一下，个人通过app端或web端填报信息的，可以选择“由单位代扣”。这些联网信息可以及时被单位接收，依照你本人填写的信息，单位每月帮你预扣预缴。

    2.自行申报办理。

    对于非工薪阶层，或者没有固定单位帮你扣税的，往往需要自行申报。

    注意了，如果是自行申报办理，不能实现每月每月扣，需要到次年3月1日至6月30日按年办理。

    在次年3月1日至6月30日办理的，可以填写纸质/电子模板，去年度汇缴地主管税务机关办理；也可以在app端填写相关信息，在线完成年度汇算清缴工作。

    相应的，不同于工薪阶层子女教育专项附加扣除每月扣1000元，自行申报的要在年末按全年1.2万元一次性扣除。

    假如你享有的子女教育扣除开始于5月份，并持续到12月份，则年末允许扣除8000元（享有8个月的扣除额）。

    另外，即便你是工薪阶层，如果有多处收入来源，或者年度内有没有扣除的支出等，也需要自行申报，并在年度汇算清缴期内，实现税款的多退少补。

    五、扣多少？

    定额扣除。子女教育是1000元/月，继续教育是400元/月或3600元/年，住房贷款利息是1000元/月、住房租金是1500元/月或1100元/月或800元/月，赡养老人是2000元/月。

    大病医疗为据实抵扣，每个纳税年度内，纳税人发生的自负医药费用超过1.5万元的部分，可在8万元/年的限额内据实扣除。

    六、哪些月份可以扣？

    具体操作扣除，是有严格的时间限定。

    比如你的孩子2019年5月份年满3岁，且在学前教育阶段，那么你在5月当月就可以让单位帮你预扣子女教育支出1000元。

其他像继续教育、房贷利息、住房租金、赡养老人等，都有相应时间限制。

    比如房贷利息支出的扣除，还款当月开始扣除，持续到贷款全部归还，或者贷款合同终止（比如提前还款）的当月结束。此外，住房贷款利息限定扣除时间不得超过240个月。

    七、信息更改了怎么办？

    不用着急。更改信息的话，依照上面纸质、电子、远程端三种方式，提交更新后的信息，便可以及时调整扣除行为。

补报信息，也不会影响扣除。假定郭靖2019年3月新入职某单位，并开始领工资。郭靖5月份才首次向单位报送，正在上幼儿园的4岁女儿相关信息。那么，5月份单位在给郭靖发工资时，可以扣除子女教育支出金额为3000元（1000元/月�3个月）——信息若没有及时上报，赶紧补充上报，并不会影响扣除！

    八、哪些需留存资料？

    有以下几类需要留存资料备查的，并且需要在年度汇算清缴期结束后保存五年。

    子女教育，如果子女在中国境外接受教育，需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关证明资料备查。

    继续教育，技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育取得的相关证书，应当留存相关证书资料备查。

    大病医疗，应当留存医药服务收费，及医保报销相关票据原件（或复印件）等资料备查。

    住房贷款利息，应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

    住房租金，应该留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。

    赡养老人，需要留存备（非独生子女间）约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。

    其他信息通过跨部门的信息传输、比对，能很快确认填报信息的真实度。

    21世纪经济报道记者此处要善意提醒各位纳税人，本人要对填报信息的真实性负责，如果虚报、重复享受、超范围超标准享受专项附加扣除，或者拒绝提供留存备查资料，情节严重的，可是会上“信用黑名单”，影响个人信用的！